Беспроцентные кредиты между юр. лицами – распространенный случай. Им часто пользуются компании, которые являются партнерами, а также организации, не объединенные между собой.

Несмотря на простое оформление, такие кредиты имеют ряд нюансов. Для того чтобы в дальнейшем избежать вопросов, которые могут задать из налоговой службы, нужно учитывать несколько существенных нюансов.

Общие аспекты

Оформление соглашения кредита между юр. лицами позволительно и возможно. Однако когда речь идет о предоставлении безвозмездного кредита, могут появляться определенные сложности.

Действующее законодательство не воспрещает предоставлять кредиты одним юр. лицом другому. В кредит могут быть выданы не только деньги, но и имущество.

Кредиты, которые оформляются в форме имущества, считаются безвозмездными. Если же говорится о денежном кредите, то здесь предусматривается оплата процентов, если другое не прописано в соглашении.

Что нужно знать

Абсолютно все кредиты делятся на два вида – возмездные и безвозмездные. Если кредит возмездный, то согласно условиям соглашения, предусмотрена выплата процентов за пользование деньгами.

Если же говорится о безвозмездном кредите, то соглашение между юр. лицами должно быть написано грамотно, здесь нужно учитывать такие особенности:

  • юр. лица обязаны составить письменное соглашение кредита;
  • обязательно в документе нужно указать, что кредит беспроцентный.

Также в соглашении прописываются период, сумма кредита, периодичность платежей, вероятные штрафные санкции и др.

Главной особенностью соглашения беспроцентного займа является то, что в нем должно быть указание на беспроцентный кредит.

В другом случае заем будет считаться процентным, а проценты за пользование им будут равняться ставке рефинансирования ЦБ РФ на день завершения его периода. Ставка равняется 8,25 % в год.

Соглашение займа – это реальное соглашение, то есть оно считается правомерным не с периода подписания, а с периода передачи либо вещей в кредит.

В соглашении беспроцентного кредита между юр. лицами есть еще один нюанс. Если кредитор еще не имел с заемщиком деловых связей, то он может попасть на недобросовестного заемщика.

Поэтому в соглашении непременно должен быть установлен конечный период возврата долга.

Необходимо подробно описать ответственность сторон за неисполнение условий соглашения.

Безвозмездный заем не предусматривает получение дохода для заемщика, поэтому он не может быть против досрочной его выплаты. Оперативный возврат его денег либо имущества будет для него выгодным.

Каково его назначение

Организации между собой могут подписывать соглашения по целевым кредитам.

Тогда заемщик полученные деньги сможет потратить только на те задачи, которые были прописаны в документе.

Заемщик может взять кредит на развитие своей фирмы. Кредитор должен контролировать процедуру расхода своих денег.

Если же средства были расходованы на другие цели, то заимодавец может в любой период запросить свои деньги обратно без соблюдения сроков.

Правовая база

Правомерность беспроцентного займа между юридическими лицами доказывается ГК РФ.

Согласно работающему законодательству, а именно ст. 809 ГК России, помех, которые могли бы появиться при подписании безвозмездного соглашения между юр. лицами, появиться не может.

С другой стороны, в ст. ФЗ «О противодействии доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07 августа 2001 N 115-ФЗ четко прописано, что если безвозмездные кредиты выдает юр. лицо, которое не является кредитным учреждением, то такая сделка подлежит проверке со стороны госорганов.

Ст. 809 ГК считает заем безвозмездным, если он соответствует таким запросам:

  1. Сумма кредита не превышает 50 наименьших заработных плат.
  2. Кредит не имеет отношения к предпринимательского дела сторон.
  3. В ходе оформления соглашения должно быть подписано соглашение о поручительстве за сохранение ценных вещей.

Правила выдачи кредитов прописываются также в Законе «О Центральном Банке Российской Федерации» и Законе «О банках и банковской деятельности» номер 395-1 от 2 декабря 1990 года.

Возможен ли беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Сделки между взаимозависимыми лицами – обычная практика деловых отношений и имеют в виду особенные льготные условия.

Главным параметром признания зависимости есть воздействие, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других особ.

Список лиц, которые считаются взаимозависимыми, прописан ст. 105.1 НК РФ. Обычно беспроцентная передача активов оформляется соглашением займа или соглашением ссуды.

Главные отличия данных соглашений:

По соглашению ссуды вещь передается во временное пользование По соглашению кредита – в собственность
По соглашению ссуды отдается та же вещь А по соглашению кредита – вещи, определенные родовыми приметами
По соглашению ссуды в заем оформляются только не потребляемые индивидуально-определенные вещи (главные средства) А по соглашению займа — как потребляемые, так и не потребляемые вещи (финансовые средства и другие вещи)
Соглашение ссуды относится к числу беспроцентных соглашений А соглашение кредита может предусматривать причисление процентов за пользование заемными средствами

Другими словами, соглашение кредита подразумевает под собой беспроцентное пользование с возвратом определенно взятой вещи.

А соглашением кредита могут быть предусмотрены разнообразные условия предоставления в пользование различных форм имущества, чаще всего денег.

Условия МФО:

МФО Размер займа Проценты Время рассмотрения
Турбозайм 15 тыс. руб. 2,17 % 5 мин.
Монеза 60 тыс. руб. 0,35 % 15 мин.
Лайм 20 400 руб. 2,13 % 5 мин.
Манимен 60 тыс. руб. 1,85 % 30 мин.

Можно ли его заключать

Законодательство не запрещает заключать соглашение займа между взаимозависимыми компаниями.

Обычно соглашения между такими лицами подписываются безвозмездные или под маленькую плату. Средства в большинстве ситуаций нужны для пополнения недостающих оборотных денег.

Образец типового договора

Правильно составленное соглашение кредита поможет избежать плохих последствий, как между сторонами сделки, так и при налогообложении. Подписывается договор между юр. лицами лишь в письменном виде.

Обычно соглашение заключается директором, но при необходимости разрешается подписывать его лицу, которое действует на основе доверенности.

В ситуации, если Устав компании предусматривает получение разрешения на выдачу кредитов от учредителей, то его нужно приложить к общему ряду документов.


Чтобы верно составить соглашение беспроцентного кредита, следует знать, какие пункты в него входят, и как будет выглядеть образец соглашения.

Соглашение включает такие пункты:

  1. Наименование сторон, реквизиты документа, на основе которого они действуют, адрес.
  2. Предмет соглашения – сумма кредита.
  3. Права и обязанности кредитора и заемщика.
  4. Ответственность сторон при невыполнении условий соглашения.
  5. Форс-мажор – условия неодолимой силы, которые могут помешать выполнить условия соглашения.
  6. Положение о неразглашении.
  7. Варианты разрешения конфликтов между сторонами.
  8. Период работы соглашения.
  9. Завершающие положения.
  10. Реквизиты сторон и подписи.

Может ли быть материальная выгода

Глава 25 НК РФ не предусмотрит в составе доходов, подлежащих выплате налогов, такого вида прибыли, как материальная выгода, заработанная от пользования безвозмездным займом.

Здесь также нет экономической выгоды от экономии на процентах, ведь долг придется возвращать кредитору, как и любой другой кредит.

Формула материальной выгоды:

(2/3 * 8,25% * сумму кредита) * (действительное число дней пользования кредитом / 365).

Данный пункт нельзя относить к финансовой выгоде по безвозмездному кредиту. Следовательно, заемщик не должен платить с этой суммы налоги.

Если заемщик не отдаст вовремя заем по соглашению кредита, то его долг станет его кредитным долгом.

Как сказано в п. 18 ст. 250 НК РФ, размер кредиторской задолженности включается в размер внереализационных доходов, и считается при налогообложении прибыли.

Как оформляется бланк соглашения

Соглашение кредитования оформляется соответственно с такими пунктами:

  • всоглашении должно быть написано, что кредит выдается на беспроцентной основе;
  • прописывается, что можно получить не только деньги в долг, но и имущество;
  • возможность досрочной выплаты займа без согласования с заимодавцем;
  • возможность целевого направления займа и присутствие штрафов за невыполнение обязательств;
  • форма договора должна быть письменной.

Необходимо помнить, что факт безвозмездного займа может быть лишь при указании на это в соглашении. Бланк договора беспроцентного займа можно скачать здесь.

Иначе заемщику придется платить ссуду с процентами по ставке рефинансирования. Если это кредит, выдаваемый вещами, то такой заем считается безвозмездным.

Важно детально описать ответственность сторон за невыполнение условий соглашения.

Необходимо назначить штрафы и пени за невозврат денег:

  • во-первых, это обезопасит две стороны от плохого выполнения сделки оппонентом;
  • во-вторых – чем детальнее написан текст соглашения, тем проще будет читать его суду.

Часто задаваемые вопросы

При оформлении сделки ее стороны часто задаются вопросами — есть ли ограничения по сумме займа, и какие существуют налоговые последствия кредитования без процентов.

Есть ли ограничения по сумме

Нет никаких ограничений по сумме, определенных законодательством. Юр. лица могут предоставлять кредиты в любой сумме и получать их.

Необходимо при этом понимать, если сумма одного перевода превысит 600 тыс. руб., то это вызовет дополнительный интерес контролирующих органов, а банковская организация может попросить предоставить соглашение.

Максимальной суммы по соглашению кредита не предусматривается. Юр. лица могут сами решать, в какой сумме получать либо выдавать кредиты исходя из своих возможностей.

Выдавать кредиты можно наличными деньгами либо переводом на банковский расчетный счет. Но есть отдельные аспекты, которые нужно учесть.

Если кредитором есть ООО, то выдача большой суммы кредита может запросить непременного подтверждения, как большая сделка. Об этом пишется в ст. 46 Закона «Об ООО».

Также одобрение членов ООО может понадобиться, если на общем собрании будет подниматься вопрос о том, что выдача безвозмездного кредита – это сделка с заинтересованностью.

Существующие налоговые последствия

Интересным есть вопрос — договор беспроцентного займа между юридическими лицами налогообложение. При подсчетах налоговых последствий все понятно с компанией-кредитором.

Так как не оплачивается вознаграждение, то и дохода у организации не появляется, и не растет база для налога на прибыль и НДС.

Чем грозит кредит для заемщика в области налогообложения? Налогообложение заемщика является спорным вопросом.

Многие налоговые службы придерживаются мысли, что при получении беспроцентного кредита у организации-заемщика появляется внереализационная прибыль, так как средства применяются для получения материальной выгоды, а вознаграждение за это не оплачивается.

При этом заемщикам предлагается применить ставку рефинансирования ЦБ для подсчета суммы такого дохода.

В качестве свидетельства сторонники данного метода ссылаются на ст. НК России. Уточнить позицию налоговой службы по месту регистрации компании лучше заранее.

Это разрешит избежать проблем или хотя бы даст возможность приготовиться к судебным разбирательствам, связанным с доначислением налога на доход компании.

Предоставление безвозмездных займов юр. лицам – частая сделка. Обычно в такие отношения вступают с проверенными сторонами. Кредиты можно оформлять, как наличными, так и безналичным путем.

Видео: договор беспроцентного займа между юридическими лицами