Заем между юридическими лицами обычно сопровождается оформлением соответствующего соглашения в письменной форме.

Благодаря такому виду между сторонами соглашения устанавливаются партнерские отношения.

Также в результате сделки появляются правовые отношения. Все условия кредитования должны прописываться в соглашении, которое имеет некоторые особенности.

Что нужно знать

Соглашение, при котором юридическое лицо выдает ссуду заемщику, при условии возврата этой суммы по документу называется договор вексельного займа между юридическими лицами.

Юридический договор – это реальные обязательства, которые могут быть как возмездные, так и односторонние.

Возмездные говорят о том, что обязательства, которые указанны в договоре появляются только после того, как будут переданы деньги заемщику.

Законодательство указывает на то, что заимодавец не обязуется передать средства, а передает их.

Необходимые термины

Договор Документ, который является предметом соглашения обеих сторон по выдаче займа. В договоре есть все обязательства, которые должны быть взаимозависимыми между займодателем и заемщиком, информация о лицах, а также условия выдачи ссуды
Юридическое лицо Предприятие, или бизнес, у которого самостоятельный баланс, что можно выдать нуждающемуся в этом человеку. При этом предприятием устанавливаются требования к заемщику, которые тот обязан выполнить
Заемщик Гражданин, который собирается взять займ в банковском учреждении, микрофинансовой организации или же у частного лица. Заемщик обязан выполнять все условия и обязательство по заключенному договору
Займ Это денежная сумма, или другая материальная ценность, которая выдается заемщику на определенных условиях организации, которая выдает эту ссуду

Срок действия документа

Срок действия договора является его одним из самых важных условий, ведь по истечении этого времени, заемщик должен возвратить размер займа в полном размере, который получил при подписании договора.

Бывают случаи, что период соглашения при заключении договора не был указан. Тогда деньги должны быть возвращены в течение 1 месяца с момента получения денежных средств.

Документ подписывается учредителем и физическим лицом, также делаются несколько копий для каждого, чтобы в любой момент можно было просмотреть интересующую информацию в договоре.

Правовая база

Статья №809 Гражданского Кодекса Российской Федерации не дает по вопросу займа между юридическими лицами никаких ограничений, и совершенно не возражает такому виду кредитования.

По требованиям Федерального Закона №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, информация о займе отправляется в Федеральную службу финансового контроля.

Выдача ссуды ограничена суммой 100 тыс. рублей на основании закона О Центральном Банке Российской Федерации» №86 ФЗ от 10 июля 2002 года. К тому же, из кассы наличными выдать заем нельзя.

Для того чтобы действия ООО не попадали под статью №172 Уголовного кодекса Российской Федерации «Незаконная банковская деятельность», что действует с 13.06.1996, договор сделки должен носить обязательно разовый характер.

Образец типового договора займа между юридическими лицами

Обязательным условием договора между юридическими лицами есть его оформление – письменная форма.

Это условие не зависит от суммы целевого займа, в этом отличие договора между юридическими сторонами от договора между физическими лицами.

Остальные условия заключения документа регулируются статьями 807, 808, Гражданского Кодекса. В процессе заключения обе стороны договариваются о размере процентной ставки.

Такие суммы процентной ставки начисляются каждый месяц в определенное число на протяжении периода действия займа. Образец договора займа можно скачать здесь.

Выплачивается тоже ежемесячно в определенный период, а также в конце срока действия соглашения.

Требования к сторонам

Для того чтобы быть заемщиком, нужно придерживаться нескольких подпунктов:

  1. Обязательно, чтобы законодательство не запрещало такому виду кредитования выполнять нужные действия.
  2. Чтобы в уставе самой ООО-заемщика не было запрета на получения ссуды.
  3. Заимодавец – только тот человек, которому не может быть запрещена выдача денежных средств ни по законодательству, ни по уставу.

Заимодавец должен выполнить всего одно требование – иметь право на собственность денег, которые он может выдать заемщику.

Налогообложение

При заключении сделки между юридическими лицами, стоит учитывать реакцию на это налоговых органов.

Чтобы у них отпали все претензии, лучше будет заключить договор с наличием процентной ставки. Сумма этих процентов облагается налогами.

Если процентная ставка слишком маленькая, то служба просит предоставить ей документ об экономичной выгоде, которая была получена при этой сделке. Суд всегда на стороне налоговой службы в этой ситуации.

Стоит собрать все документы, которые подтвердят, что подобная сделка – это услуга финансирования, в которой итоги не будут материальны, а только реализуются в процессе всей деятельности.

Если же, сделка беспроцентная, то есть минимальные налоговые риски, как у организации, так и у заемщика. К сожалению, возможности исключить эти риски — нет.

Налоговые службы считают, что беспроцентный займ – это внереализационная прибыль и выгоды от нее никакой нет.

Статья № 251 Налогового Кодекса Российской Федерации, которая указывает на то, что доход за использование подобного займа отсутствует, исключает налоговые риски со стороны заемщика.

Нередко подымается такой вопрос — «Есть ли какая-то выгода для заемщика, который использует займ без начисления процентной ставки, при этом избегания налоговой выплаты?».

Письмо Минфина №03-03-06, которое начало свою деятельность 09.02.2015 объясняет все вопросы тем, что при беспроцентной сделке экономия на процентной ставке не будет налогооблагаемой.

Подобные займы опираются на главу 25 Налогового Кодекса Российской Федерации «О определении безвозмездно полученной услуги». В статье говориться о том, что такая прибыль не подлежит налогообложению.

Согласно Налогового Кодекса Российской Федерации, договор без начисления процентной ставки нельзя считать за правоотношение, которое возникло в результате оказания одной стороны услуги другой сторонне, как соответствующее.

Налоговая служба считает, что при беспроцентном займе займодатель должен увеличить свою прибыль на сумму процентов, которые он не получит.

Для применения этой нормы, правовой основой статья № 250 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Расходы ООО-заимодателя как экономическую затрату с целью последующего дохода определяет статья 252 Налогового Кодекса России.

При наличии упущенной выгоды от предоставленного беспроцентного займа, глава № 25 Налогового Кодекса Российской Федерации не содержит норму, которая будет обязывать определять выгоду.

Лучшим решением станет заключение договора с наличием минимальной процентной ставки.

Как заполнить бланк соглашения

Заключить соглашение стоит с использованием шаблона кредитного договора, при этом немного корректируя его. Лучше всего будет привлечь к подготовке документа юриста.

В соглашении обязательно будет указанно:

Дата составления договора, место этого действия и стороны, которые при этом участвуют ООО и предприятие-заемщик
Кто подписывает договор Например, генеральный директор …
Предмет сделки – средства, в сумме ____ рублей Это прописывается прописью и цифрами
Сроки, на которые выдается займ (промежуток времени – месяц, два, год) И здесь же способ выплаты ссуды (наличными, на лицевой счет, банковскую карту)
Беспроцентный/процентный договор Если же без наличия процентной ставки, но вы это не укажите, то сделка автоматически становится процентной исходя из процентов рефинансирования Центрального Банка России
Способы платежей – единовременный То есть оплата произойдет сразу одним платежом) или частями (займ будет выплачиваться равными частями каждый месяц в одно и то же время
Продление сделки Такой вариант возможен только в кредитовании от частного лица, в этом случае, если заемщик по каким-либо причинам не может выплатить займ в указанный срок, то сделка продлевается сторонами еще на какое-то время
Форс-мажорные обстоятельства Обстоятельства, которые могут произойти при невыполнении своих прямых обязательств одной их сторон
Реквизиты заимодавца и заемщика, их подписи

Особенности сделки траншами

Совсем недавно появилось новое слово в сфере кредитования – транш. Это слово обозначает взятие займа несколькими долями. Предоставление заемщику нужной кредитной линии – это транш кредитование.

При таком заключении оформляются так же все документы, средства резервируются у заимодателя, при этом заемщик берет эту ссуду определенными частями.

К примеру, ООО предоставляет займ предприятию траншем суммой 500 000 рублей сроком на 2 года. При этом, предприятие взяло в первый год 400 000 рублей, а во второй – 100 000 рублей.

Вот это и будет называться траншем. Транш не всегда будет связан с большими суммами или долгим сроком кредитования.

Часто его используют, когда сумма не глобальная, но деньги нужны не все сразу, к примеру – строительство здания. Выплачивается транш кредитование так, как написано об этом в договоре соглашения.

Можно погашать ссуду после того, как будет принята на руки заемщика вся сумма, а можно и выплачивать во время использования займа. Эти условия будут указаны в документе в любом случае.

Возникающие вопросы

Вроде все о кредитовании между юридическими лицами уже описано, но остались некоторые важные моменты.

Большинство заемщиков волнуются таким пунктом договора, как годовая процентная ставка. Конечно, у каждого предприятия будут свои условия, поэтому нужно их узнать.

Какой минимальный процент

Договоры займов между предприятиями – довольно популярное явление. Большинство компаний выбирают именно такой способ кредитования, ведь банковские учреждения оказываются не такими выгодными.

Объясняется такой вид займа очень просто – предприятия с удовольствием предоставляют друг другу средства на лояльных условиях.

Процентная ставка, которая начисляется по договору займа между предприятиями, не указывается Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Этот нюанс целиком зависит от соглашения сторон, которые оформляют сделку. К тому же, проценты по договору займа между юридическими лицами могут вообще не начисляться, если так решая обе стороны.

В случае не обсуждения процентов в договоре, то предприятие-заемщик должен исходить из процентной ставки рефинансирования Центрального Банка России.

Если сторона соглашения — руководитель

Часто случается так, что генеральный директор и учредитель – один и тот же человек. Возникают в таком случае некоторые сложности при оформлении такой сделки.

Статья 273 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит о том, что заключать такой договор невозможно.

Как можно заключить договор самому с собой? Составить трудовой договор нельзя, соответствующие Федеральной службе по труду и занятости.

Займы между юридическими лицами позволят решить все проблемы в финансовом плане. Особенности заключаемого договора имеют множество нюансов, которые нужно внимательно изучить.

Если вы разберетесь в особенностях соглашения, то не столкнетесь с различными сложностями и конфликтными ситуациями.