Налоговая инспекция отслеживает все случаи кредитования и получения выгоды. При этом необходимо правильно рассчитывать материальную выгоду при получении беспроцентного займа в 2018 году.

Материальная выгода по договору беспроцентного займа — это деньги, которые образовались при заключении договора займа.

Эта сумма считается экономией финансов клиентом на выплату процентной ставки. Еще примерно 30 лет назад было утверждено, что из процентов уплачивается 35% в качестве налога на доход физических лиц.

Причиной этого введения в законодательство Российской Федерации, стала позиция некоторых организаций по уходу от выплаты обязательных для всех налогов.

Основные моменты

Беспроцентный займ – это очень популярный способ выдачи определенных средств в долг. Бланк договора беспроцентного займа можно скачать здесь.

Он характерен тем, что при оформлении соглашения туда не включаются проценты по займу, в итоге заемщик не переплачивает.

Такой вид займа может заключаться как между физическими и юридическими лицами, так и с кредитующими фирмами.

Конечно, при такой сделке заключается договор займа, который будет гарантией выплаты ссуды.

Взять деньги при таком виде кредита проще, чем кажется. Но при этом обязательно должна быть материальная выгода, рассчитывается которая, также просто.

Что нужно знать

Стоит знать, что даже при таком виде займа может насчитываться процентная ставка. Это зависит от уровня инфляции в стране.

Чаще всего такие проценты меньше на 2/3 чем ставка по договору рефинансирования. Вот именно в таком случае возникает материальная выгода, которая представляет собой невыплаченные проценты за использование денег.

Такой доход подлежит налогообложению, именно поэтому нужно правильно и точно высчитывать эту выгоду, считать размер налога и конечно его уплатить.

Когда возникает

Материальная выгода появляется тогда, когда будет составлен договор между сторонами соглашения.

Сумма, которая прописана в документе выдается на льготных условиях, либо без начисления годовых процентов.

У клиента в таком случае появляется экономия на невыплате этих процентов. Из рассчитанной суммы исходит материальная выгода по беспроцентному займу 6-НДФЛ.

Выгода от такого соглашения возникает при таких условиях, как:

  1. Когда отсутствует начисление процентной ставки на займ.
  2. Установлена ставка, которая не больше ставки рефинансирования на 2/3.

Когда составляется договор займа без одобрения процентной ставки, то прибыть которую получит клиент, только если ставка будет не больше 9%.

Стоит учесть, что выгода не возникнет если предметом займа будет выступать имущество, она будет действовать только если предметом договора выступят деньги.

Часто бывают такие случаи, когда беспроцентный займ за счет налогообложения превращается в нецелесообразный.

Именно поэтому, выгоднее для заемщика будет оформить обычный займ в любом банке или микрофинансовой организации.

Законные основания

Гражданским Кодексом российской Федерации, а точнее его 42 главой установлены все тонкости кредитного договора, все обязанности и права сторон сделки.

Что такое сам договор можно прочесть в статье 807 ГК Российской Федерации.

Беспроцентный займ регулируется в обязательном порядке Гражданским Кодексом России – статьями 807, 809 и Налоговым Кодексом Российской Федерации, благодаря которому будет указано налогообложение при любых сделках данного вида займа.

Главой Гражданского Кодекса Российской Федерации «Безвозмездное выполнение» указаны все права по договору беспроцентного займа.

Распоряжение средств безвозмездно – вот цель данного кредитования. Обязательно в контракте должно быть указано время заключения сделки.

Если его нет, то могут возникнуть разногласия сторон, которые улаживаются благодаря статье 610 Гражданского Кодекса России.

Договор безвозмездного займа рассматривается как правовой гражданский документ, где кредитор предлагает помощь в финансовом плане клиенту, который в свою очередь должен вернуть эту ссуду без наличия процентной ставки.

Порядок расчета материальной выгоды по беспроцентному займу

При беспроцентном займе, дата начала образования материальной выгоды не установлена налоговым Кодексом Российской Федерации.

Именно поэтому, если возможность выбрать один из таких вариантов начала возникновения выгоды:

  1. Момент полной выплаты займа.
  2. Каждый день на протяжении налогового периода.
  3. Дата окончания действия договора займа.
  4. Последняя дата налогового периода.

Для каждого из представленных вариантов размер материальной выгоды будет насчитываться отдельно.

При договоре займа без начисления процентной ставки материальная выгода будет высчитываться по ставке рефинансирования банковской организации на дату выплаты кредита.

Если ссуда будет выплачиваться частями, то выгода считается в момент каждого платежа отдельно.

Если займ был выплачен в последний день действия договора займа, то порядок расчета выгоды возникнет в месяц выплаты и начисляется сразу на всю сумму.

Возможность осуществить онлайн

Есть возможность оформить беспроцентный займ в режиме онлайн. Сделать это можно несколькими способами, но самый надежный из них такой:

  1. Определиться с микрофинансовой или банковской организацией.
  2. Зайти на сайт выбранной финансовой организации.
  3. Заполнить анкету-заявку на получение ссуды.

После того, как вы впишите все необходимые данные о себе в заявку и дождетесь положительного ответа от учреждения, займ придет на карту в течении одного часа.

Часто микрофинансовые организации делают этот промежуток времени еще меньше (от 10 минут и до получаса).

Перед тем, как оформить безвозмездный займ онлайн, следует хорошо ознакомиться с правилами и условиями финансовой организации, если все будет в документах хорошо, то вы поймете, как выгодно пользоваться такими кредитами.

Преимущество заключается в том, что не будет ни процентной ставки, ни переплат по займу. Можно легко и очень просто получить такие деньги сразу на карту или банковский счет, не выходя из дома.

Подвох заключается лишь в одном, что при заполнении анкеты в любой организации, какую бы вы не выбрали, будут вопросы, которые касаются кредитной истории и постоянных доходах.

Заключается это в том, что у заемщика должна быть безупречная кредитная история, ведь кто выдаст кредит без какой-либо выгоды человеку, у которого ранее было просрочки и долги перед банками.

И еще одно – справка о постоянном стабильном доходе. Организация, выдавая такой кредит, тоже должна быть уверена в том, что заемщик является платежеспособным человеком и обязательно вернет заемные средства.

Применяемая формула

Материальную выгоду формально можно рассчитывать так:

Материальна выгода (МВ) = предельная ставка рефинансирования 2/3 (ПС) х сумму займа (СЗ) / 365 дней (1год) х срок пользования кредитом в днях (СК)

Стороны сделки

Договор беспроцентного займа можно заключить в любым человеком, независимо от того кем он является – физическим или юридическим лицом, микрофинансовой организацией, банковским учреждением, частным инвестором и т.д.

Физическое лицо (сотрудник)

Компания, что выдает беспроцентный займ сотруднику становится налоговым агентом.

Организация-заимодатель высчитывает материальную выгоду, удерживает налог на доходы физически лиц и проводит все эти средства в бюджет.

У сотрудника возникает материальная выгода при каждой оплате займа, что может проходить ежемесячно, или одноразово при выплате суммы всего долга.

Если в течение 12 месяцев оплат по кредиту не было, то это значит, что и выгоды не возникало.

Чаще всего заимодавец удерживает налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудника, но эта сумма не может быть больше, чем 50 % от средств оплаты.

Организация, что выдает займ, обычно ведет свои записи о выданной ссуде в налоговом регистре сотрудника, и в установленный законом срок передает его в налоговые органы.

Выдача денег сотруднику любой организации проводится в счете 73 — дебет 73-1 займ 50 или 51, а возврат проходит наоборот.

Учредитель

Очень часто для того чтобы развить или улучшить свое предприятие, владельцы выдают им определенную сумму.

Такая сделка с учредителем будет намного проще и выгоднее для заемщика, чем занимать у кредитной организации.

Большим преимуществом подписания соответствующего договора еще будет то, что для получения этих денег не требуется предоставление залога или поручительства.

Оформление данного вида кредита проходит обязательно в письменном виде. В документе указывается какой он – краткосрочный (до 12 месяцев)или долгосрочный (более 1 года).

Сделка считается действительной только после того, как деньги будут выданы заимодателем заемщику. В договор при этом обязательно прописывается, что займ без начисления процентной ставки.

А также указываются точные сроки возврата ссуды. Если между сторонами договоренность о том, что деньги не нужно возвращать, что лучше будет оформить бессрочный займ.

Этот договор будет говорить о том, что сумма будет возвращена владельцу только тогда, когда ему это будет нужно.

Если ссуда получена от учредителя, то возврат денег будет происходить так, как будет удобно для обеих сторон:

  1. Наличными деньгами.
  2. Начисление в кассу организации.
  3. На счет учредителя.

После того, как договор беспроцентного займа будет заключен, нельзя сразу пользоваться средствами.

Перед тем, как использовать их, нужно провести через банк, и только потом можно уже выдавать заработные платы их этой суммы и осуществлять другие выплаты.

Какова выгода юридических лиц

Если договор займа заключили юридические лица, то заемщик не должен выплачивать налог, ведь нет материальной выгоды по беспроцентному займу.

Главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации указаны все существующие виды доходов, которые подлежат налогообложению, и ни в одном из них нет материальной выгоды при оформлении договора займа.

Вот именно поэтому заемщик не платит проценты. Если юридическое лицо является единым налогом на вмененный доход, то его налогообложение будет определяться органами местной власти, которые могут облагать налогом некоторые сферы деятельности.

Но даже в этом случае материальная выгода не будет предметом налогообложения. Заимодавец при выдаче беспроцентного займа, как указано в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации, не поддается налогообложению.

Налогом не облагаются все средства, которые получены или выданы как займ, и не уточнены в списке доходов и расходов компании-заимодавца.

Процедура погашения

Больше всего заемщиков волнует вопрос о погашении беспроцентного займа. Ответ, по сути, зависит от суммы заемных средств, поэтому стоит обсудить ограничения по суммам кредита.

Конечно, такой вид кредитования обойдется для клиента намного дешевле, чем другие виды займа.

Именно поэтому банки и микрофинансовые организации устанавливают ограничения на сумму, максимум – 50 000 рублей.

Хотя бывают моменты, когда беспроцентный займ выдавался и на 100 тысяч – это полностью зависит от доходов и кредитной истории клиента.

Процентная ставка равна нулю, и ни одна организация не работает в убыток себе, именно поэтому и существует перечень социальных статей расходов, который в точности перекрывает минимальную ставку:

  1. Комиссия по всем платежам.
  2. Выплата за операции, которые проводятся не наличными.
  3. Взнос на открытие лицевого счета, что проводится один раз.

Все эти перечни объясняют то, что не нужно принимать предложения финансовых учреждений как максимально выгодные для клиента.


Экономия в таком случае очевидна, но она не такая уж и значительная, как кажется всем сразу.

Большинство людей уже не берут процентный кредит или займ в банковских учреждениях. Согласится каждый, что намного выгоднее взять деньги на приятных условиях договора.

К тому же, беспроцентный займ можно заключить как в микрофинансовой организации, банке, так и на работе с учредителем, с частным инвестором и т.д.

Данный вид кредитования набирает популярность с каждым днем все больше и больше. При получении данного займа следует правильно рассчитывать материальную выгоду.

Видео: понятие материальной выгоды и порядок ее расчета