Когда для формирования и развития компании не хватает начального капитала, учредитель может внести безвозмездный заем или оформить процентный кредит.

Новоиспеченные предприниматели избирают кредит без процентов. Внести финансовую помощь можно при обращении в банк, куда следует доставить образец соглашения о займе или через кассу.

Также необходимо знать, какие налоговые последствия принесет кредит от владельца компании.

Основные сведения

Учредитель для развития компании может внести безвозмездный кредит либо оформить обычный процентный заем.

Так как второй вариант влечет начисление процентов, переплат и пеней, начинающие предприниматели предпочитают взнос денег без процентов. Внесенных средств должно хватать для урегулирования ситуации.

После стабилизации финансовой ситуации и начала повышения прибыли учредитель может забрать долг обратно либо совершить прощение средств.

Среди условий оформления займа от учредителя нужно отметить:

  1. Заем от учредителя может быть получен только при заключении письменного договора.
  2. От заемщика запрашивается подача заявления на анализ вероятности взять такую ссуду.
  3. Обязательно присутствие периода пребывания заемщика в качестве сотрудника компании-заимодавца не меньше 3-х лет.
  4. Получение данной ссуды запрашивает предоставления получателем бумаги, подтверждающей его личность.
  5. Возраст заемщика должен быть от 21 до 65 лет.
  6. При подписании участниками сделки договора на оформление в долг материальных ценностей нужно детальное составление их описи.

Суммы займов по законодательству России не ограничены, но необходимо осторожно относиться к получению займа на 600 тысяч рублей и более, ведь в данной ситуации могут возникнуть некоторые вопросы со стороны кредитной организации.

Договоры по кредитованию сильно отличаются. Вступает в силу соглашение кредитования только после передачи денег.

Период и величина ссуды могут быть разными. При этом часто организации берут бессрочные ссуды, чтобы возвращать их при необходимости.

Проценты и последовательность уплаты награждения кредитору участники сделки могут не указывать в соглашении.

Для определения процентов берется ставка рефинансирования, а их выплата производится ежемесячно. Стороны могут назначить любые процентные ставки при подписании контракта по кредитованию.

Так как учредитель является хозяином предприятия, они могут устанавливаться на разных уровнях. Обычно проценты оплачивают каждый месяц, но можно прописать условие об оплате процентов в конце периода.

Иногда в соглашении кредитования с учредителем пишутся штрафные санкции. Обычно это случается, если управляет предприятием единственный человек, а владеют и выдают средства для дела несколько.

Учредитель может взыскать с компании долги через суд, если она вовремя не выплачивает деньги по займу. Если учредитель решит простить заем, то размер взноса будет признан внереализационным доходом.

Такие деньги подлежат удержанию налога на прибыль. Сумму, удержанную в госбюджет в вашем случае необходимо уточнить в органах ФНС. Также можно попросить помощи у юриста.

Он поможет верно сделать все расчеты и не допустить просрочек по выплате сборов. Беспроцентный или процентный кредит также важно отразить в бухучете предприятия.

Как уже говорилось раньше, выдаваемый учредителем кредит своей компании, может быть процентным либо беспроцентным.

Под процентным займом имеется в виду, что компания, оформившая деньги в долг, должна отдать своему заимодавцу не только полученный заем, но и дополнительную выплату за определенный срок.

Проценты определяются по согласованию участников сделки и не регулируются законодательством. Таким образом, процентный кредит ничем не разнится от обычного потребительского займа.

Беспроцентным именуется кредит, при возвращении которого не нужно платить дополнительные суммы, то есть, сколько организация получила, столько и обязана вернуть.

Указание на безвозмездность ссуды должно прописываться в заключаемом соглашении.

Раньше считалось, что компания-заемщик, оформляя безвозмездный заем от учредителя, дополнительно приобретает материальную выгоду, с которой следует делать налоговые выплаты.

Сегодняшним законодательством (НК России) понятие материальной выгоды не предусматривается, поэтому дополнительные налоги платить не нужно.

Необходимые термины

Займ от учредителей – это передача денег либо материальных ценностей заемщику на определенных соглашением условиях. Бланк договора займа от учредителя можно скачать здесь.

Такие сделки практикуются для выдачи денег на развитие молодым и формирующимся организациям, а также ИП для развития их дела.

Деньги могут быть предоставлены с процентами и без. При этом обращать внимание следует на факт невозможности передачи в пользование получателя займа имущества с индивидуальными признаками.

Возвращать полученный заем необходимо тем же имуществом, которое было выдано в виде такого займа. В ситуации его утраты или порчи придется купить такие же вещи и возвратить их.

При этом средствами выплата долга по вещевым займам не допускается. Отпускать в России займы могут любые юридические и физические лица.

При этом все условия нужно оговаривать в договоре по согласию между участниками сделки.

Поэтому этот тип передачи средств часто применяется предпринимателями для оказания финансовой помощи компании в сложных случаях на этапе оформления.

С какой целью берется

Собственник компании может направить средства на определенные цели, тогда кредит будет целевым.

В этой ситуации соглашение должно включать не лишь условие о целевом направлении, но и порядок контроля применения заемных денег.

К примеру:

  1. Передача документов, удостоверяющих целевое применение.
  2. Оповещение о дате и месте доставки купленных ценностей.
  3. Предоставление доступа в место хранения купленного имущества.

Если заемщик не исполняет условие целевого направления, то другой участник сделки может запрашивать вернуть долг раньше времени либо использования дополнительных штрафов, предусмотренных соглашением.

Какими нормативными актами регулируется

Главным документом, который регулирует взаимоотношения сторон, появляющиеся в процессе получения и выплаты кредита, есть Гражданский Кодекс, а именно глава 42 этого закона.

Кредит от учредителя юр. лицу не противоречит законодательству России. В ст. 807 этого же документа прописывается, что в соглашении кредитования участвуют две стороны, одна из которых кредитор, а вторая заемщик.


В соглашении кредитования должна прописываться полная информация об операции.

Каковы налоговые последствия при оформлении договора займа от учредителя

Займы учредителю налоговые последствия волнуют многих заемщиков и кредиторов. Налоговый Кодекс дает представление дохода, с которого организация должна оплачивать налог на прибыль.

Данная статья состоит из двух главных критериев:

  1. Доходы, полученные компанией от продажи изготовленного имущества либо предоставленных услуг.
  2. Внереализационные доходы, которые приходят из двух источников приобретения прибыли.

Заем, выдан учредителю налоговые последствия — ссуда не облагаются НДС. Кредит, оформленный у учредителя, не является источником прибыли.

Следовательно, при его оформлении не нужно платить налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость появляется при обращении разных изделий и продукции и не относится к финансовым средствам.

Таким образом, платить НДС по кредиту, оформленному в денежном виде, так же не нужно.

Если учредитель дает своей компании процентный кредит, то он обязан заплатить налог на прибыль либо налог на доходы физ. лиц.

Это связано с тем, что проценты по кредиту причисляют к внереализационным доходам, которые облагаются соответственным налогом.

Компания, которая выступает заемщиком, проценты по кредиту должна считать в составе внереализационных затрат, тем самым, снижая свою прибыль, которая считается при налогообложении.

Если учредитель выдает возмездный заем, он обязан будет оплатить НДФЛ с суммы заработанного награждения.

Основные виды кредитов

Есть много типов займов. Их распределяют по периоду, цели, наличию процентов и залога, виде выдачи и т.д.

Предприятиям, которые приняли решение подписать соглашение кредитования с учредителем необходимо обращать особенное внимание на время кредитования и наличие процентов.

Кредиты делятся по периоду на:

  1. Кратковременные.
  2. Долговременные.
  3. Бессрочные либо до востребования.

Краткосрочные ссуды обычно оформляются на срок, который не превосходит года, все остальные ссуды причисляют к долговременным.

Также необходимо обратить внимание на бессрочные ссуды. В соглашении на такой заем не обсуждается конкретное время возврата.

Заемщик обязан выплатить долг на протяжении месяца со времени получения запроса от кредитора.

Беспроцентный

Многие учредители своим компаниям выдают беспроцентный заем. При следовании условиям договора заемщик по пунктам соглашения не платит вознаграждение кредитору и очень экономит на процентах.

Закон не указывает на обязанности учредителю отпускать именно беспроцентную ссуду, можно выдавать кредит на возмездных условиях.

Вернуть безвозмездные кредиты можно в любой период, не ожидая согласия заимодавца. Полученная компанией сумма отражается как кредиторский долг.

При поступлении денег данная статья пассивов растет, а при возвращении – уменьшается. При производстве данных действий не появляется доходов и расходов.

Зависимо от периода действия соглашения безвозмездный кредит от учредителя записывается на счетах:

67 Если средства выдаются на год и большее время
66 Если период соглашения не превосходит года

Размер займа вносится в кассу либо на расчетный счет.

Процентный

Не всегда в организации единственный хозяин. Если учредителей несколько, а помощь хочет предоставить только один, то он может получить за это награждение. В такой ситуации выдается процентная ссуда.

Определенный процент участники сделки могут оговорить при переговорах и прописать в договоре.

Отдавать возмездные займы можно раньше времени, только если в условиях есть подобающий пункт, либо стороны подписали дополнительное соглашение о согласии кредитора на совершение данного действия.

Долгосрочный

Подобные кредиты выдаются на время больше одного года. Условия таких соглашений предполагают:

  1. Обозначение периода работы соглашения в его тексте.
  2. Присутствие либо отсутствие процентов заключенного договора.
  3. Обязанности сторон, которые принимают участие в операции.
  4. Написание общего объема цены материалов, если говорится о предоставлении материального кредита.

Краткосрочный

Краткосрочный заем оформляется на таких же условиях, как и предыдущий вид займа.

Единственное отличие договора кратковременного займа заключается в том, что период возвращения денег ограничивается одним годом.

Способы получения денег

Участники сделки могут оговаривать в договоре вариант передачи и оплаты соглашения. Допускается делать перевод на счет предприятия или наличными.

Необходимо помнить, что оформленные в долг средства нельзя использовать сразу для оплаты зарплаты или выдаче подотчет.

Сначала их придется сдать в банковское учреждение. Нарушение данной нормы может приводить к штрафам для служебных лиц и самой компании при осуществлении проверок.

Возврат средств

Любой заем ведет за собой возврат средств, который следует произвести в конце периода или соответственно с графиком выплат.

Организация может выдать средства при этом наличными из кассы или отправить на карточку банка или счет учредителя.

Необходимо помнить, что полученные от реализации продукции и услуг деньги нельзя направлять на оплату ссуды.

Сначала выручку нужно отдать в банк и лишь потом можно снять денежные средства со счета для совершения подсчетов с владельцем.

Займы от учредителя в большинстве случаев не ведут к появлению дополнительной нагрузки в виде налогов на организацию или ее хозяина, однако важно, чтобы все документы были в порядке.

Видео: важная тема. Расходы по займу