Обеспечение стабильного роста и развития предприятия, своевременного обновления материально-технической базы и снабжение производственными запасами — является результатом последовательного, эффективно осуществляемого мероприятия, требующего соответствующего дохода.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В случае недостаточности средств или их максимального использования в процессе осуществления предпринимательской деятельности, возникает необходимость в дополнительных финансовых вливаниях.

Первоначальные аспекты

Юрлица, имеющие недостаточно средств для финансирования собственной деятельности или в целях развития нового структурного подразделения внутри компании, имеют право воспользоваться одним из вариантов займа для юридического лица.

Предметом займа могут быть денежные средства в национальной и иностранной валюте. Договор может быть оформлен в иностранной валюте только согласно действующего законодательства валютного контроля. Договор займа можно скачать здесь.

Важные понятия

Прежде всего следует отметить, что получить взаймы предприятие может как у юридического лица – кредитной организации или банка, так и у физического.

В случае кредитования физическими лицами, ими могут являться как учредители, внося временный заем, так и работники предприятия и просто лица, желающие приобрести ценные бумаги компании.

Условно разделяя источники займов, можно отметить, что получение финансирования от юридических и физических лиц будет считаться внешним займом.

Внутренним же можно считать привлечение собственных средств и фондов (резервных и амортизационных, к примеру).

Какой срок взыскания

По срокам взыскания кредиты разделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочными являются кредиты сроком до года.

Долгосрочные займы предоставляются на срок от 3-х лет. Их выдают как предприятиям, так и физическим лицам. В зависимости от предназначения долгосрочные кредиты разделяют на несколько видов, к примеру, долгосрочная ссуда компании.

Действующая законодательная база

Согласно статье 807 ГК РФ, долгосрочный заем может предоставляться деньгами либо иными вещами, т.е. активами. Кредит может предоставляться лишь банком либо иным юридическим либо физическим лицам.

Компания-заемщик принимает к учету сумму долговых обязательств на момент фактического получения денег либо иных вещей.

Как осуществляется возврат денежных средств по договору займа

Условия предоставления кредита или займа, в обязательном порядке, должны быть документально зафиксированы и юридически правильно составлены.

Правильность оформления

Договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с условиями которого кредитор предоставляет во владение заемщику деньги либо иные предеты.

Заемщик обязан вернуть взятую сумму, либо одинаковое количество иных полученных им вещей тако же рода и качества, или сумму эквивалентную им.

По своему характеру, договор займа может считаться реальным, возмездным и односторонне обязывающим.

Реальность подобного договора состоит в том, что обязательство по займу возникает лишь после того, как получит заемщик денежные средства либо другие заменимые предметы.

До этого договор не может являться заключенным. На это указывает и текст закона — кредитор передает, а не обязан передать, предмет займа заемщику.

Возмездность же проявляется в обязательной оплате за пользованием предоставленного в заем имущества. Односторонне обязывающим договор считается по причине того, что обязательства возникают лишь у 1-ой из сторон — заемщика.

Договор займа считается классическим видом реального и одностороннего договора.

В случае, когда в роли заимодавца выступает юридическое лицо, договор займа обязан составляться в письменном виде независимо от суммы и того, кто считается заемщиком (гражданин либо иная компания).

При заключении договора займа нужно обратить внимание не только лишь на процент и срок погашения, однако и на такой важный нюанс, как график возврата займа.

Во-первых, именно в нем указывается реальная сумма переплаты по кредиту, вместе со всеми комиссионными выплатами, во-вторых, вероятно, дата расчета.

Не соблюдение оплаты согласно даты может быть чревато штрафами со стороны кредитора. График погашения может быть двух видов – аннуитетный и стандартный.

Аннуитетный подразумевает, что ежемесячный платеж не будет изменяться. Стандартный же предполагает постепенное уменьшение суммы ежемесячного платежа со стороны заемщика.

Банком производится разбивка суммы кредита на одинаковые доли, а уменьшение размера платежа заемщика происходит за счет снижения общей суммы задолженности, а вслед за ней и абсолютной суммы процентов.

Какие документы могут понадобиться

Документы, которые понадобятся для заключения договора займа, можно разделить, на первично необходимые и вторично.

В первом случае предприятию необходимо предоставить заверенные копии регистрационных документов:

  1. Свидетельство ИНН.
  2. Свидетельство ОГРН.
  3. Свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ.
  4. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
  5. Устав предприятия.
  6. Учередительный договор.
  7. Бухгалтерский баланс, за предыдущий год.
  8. Отчет о финансовых результатах, за предыдущий год.

Так же заемщик вправе потребовать бухгалтерскую справку о состоянии текущего счета, копию приказов о приеме на работу директора и главного бухгалтера.

Способы возврата денег

Возвращение займа может происходить следующими способами:

  1. Имуществом.
  2. Товаром.
  3. Через кассу.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Товаром

Даже в случае, если деньги в кредит выдавались в виде наличных, не обязательно возвращать заем таким же образом.

Согласно статье 409 НК РФ вернуть сумму долга возможно и товаром, который был произведен организацией-заемщиком либо приобретенным у другой организации.

Кредитор имеет право продать товар по любой цене и засчитать полученную в результате прибыль в счет погашения задолженности по беспроцентному займу.

Однако заемщик должен будет оплачивать расходы, такие как сумма НДС и налог на прибыль, что кредитор мог без проблем продать товар.

Имуществом

Имущество, которое находится во владении должника, можно передать в счет погашения задолженности по беспроцентному займу.

Однако для этого юридическое или физическое лицо, который выступает в роли кредитора, обязано дать официальное согласие на получение возврата долга путем передачи в новую собственность имущества должника.

Как только имущество будет продано, задолженность будет являться официально погашенным.

Через кассу

Классический способ выполнения долговых обязательств – это оплата кредита через кассу банка либо в самой бухгалтерии кредитора.

Банковская система предоставляет возможность положить деньги на любой расчетный счет. Зачисление наличных производится за срок от нескольких часов до 3-х рабочих дней.

В процессе перечисления денег надо указывать назначение платежа «возврат займа учредителю».

Условия формы возвращения долга

Долг можно вернуть непосредственно на карту кредитора либо наличными средствами. У двух этих вариантов есть свои нюансы.

На карту

Возвращение суммы долго можно произвести на карту. В таком случае потребуется в качестве платежного документа предоставить распечатанный чек ли же произвести выписку по собственному счету.

Однако стоит учесть, что при перечислении подобным образом средств будет взиматься дополнительная комиссия.

Наличными

Также по кредиту возможно расплатиться наличными. Эта процедура обязана быть подтверждена специальным договором. Его должны подписать кредитор, заемщик или свидетель.

Лучше будет обратиться за помощью в составлении договора к юристу, что позволит избежать возможных проблем в будущем.

Особенности возврата обратной стороне соглашения

Вопрос о способе возврата заемных средств обязательно должен быть вписан в договор, как и сроки его оплаты и процент по кредиту.

В случае если не был прописан в условиях договора срок возврата, тогда сумма кредита должна быть выплачена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления кредитором требования об этом.

Этот вопрос урегулирован Гражданским кодексом, п1 статьей 810. В договоре займа обычно предусмотрены санкции к сторонам в случае нарушения условий.

Кроме процентов по самому кредиту дополнительно может быть определена повышенная процентная ставка за пользование кредитом сверх определенного срока.

Даже если такие санкции и не прописаны в договоре, кредитор все же обладает правом потребовать с заемщика дополнительные проценты за пользование деньгами в размере.

Они предусмотрен п1 статьей 395 ГК РФ со дня, когда нужно вернуть кредит, до дня его возврата кредитору (статья 811 ГК РФ).

Если по условиям договора займа кредит следует возвращать по частям — в рассрочку, тогда при несоблюдении заемщиком установленного для возвращения части займа срока, кредитор — физлицо имеет право потребовать досрочно погасить задолженность вместе с процентами (п2 статья 811 ГК РФ).

Традиционно, заем погашается финансовыми средствами, но, по разным причинам, в итоге, предприятие может рассчитаться товарами или собственным имуществом.

Для того чтобы расчет по кредиту произошел в виде передачи материальных ценностей, необходимо согласование с заемщиком.

Договор согласования такого рода называется отступным, урегулирован статьей 409 ГК РФ. Так же, как и в случае с займом, обязательство считается погашенным в момент передачи имущества, а не в момент подписания.

Облагается ли налогом

Получение денег по договору займа для заемщика не может считаться доходом и, соответственно, не включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (пп10 п1 статья 251 НК РФ).

Так же выплата займа не является расходом компании, принимаемым в целях налогообложения (пп12 статья 270 ч2 НК РФ). Так как такие средства — это не доход заемщика, они соответственно, не облагаются НДС (пп15 п3 статья 149 ч2 НК РФ).

Альтернативой договору займа между юрлицами считается заем у учредителя.

В таком случае выдача кредита собственной организации – это, по сути, заем самому себе, поскольку учредитель заинтересован в достаточности финансирования фирмы:

Заемное финансирование, которое предоставляет предприятию его участник, не облагается налогом на прибыль, поскольку деньги необходимо вернуть, и по этой причине их не относят к доходам компании Для того, чтобы ни организации, ни ее займодавец не иметь претензий с Инспекцией федеральной налоговой службы, важно, чтобы пункты соглашения обязательно учитывали такие моменты
Беспроцентность Налоговой службой по умолчанию считается всякий кредит процентным, если иное прямо не прописано в договоре. Соответственно, не прописав данное условие, учредителю придется заплатить НДФЛ
Размер и порядок начисления процентов нужно указать в договоре Это условия является одним из основных, чтобы потом при возникновении разбирательств была основа доказать свою правоту
Если первые 2 условия не соблюдаются, в таком случае договор автоматически считается процентным Ставка будет принята равной ставке рефинансирования ЦБ, и рассчитывается исходя из среднего показателя по региону
Договор лучше заключать в национальной валюте Даже в период стабильности рынка при валютном займе проявляется разница валют по причины колебаний их курсов. В налоговом учете она является нереализационным доходом, однако на практике налоговой инспекцией частенько предъявляются претензии к тем, кто по итогам сделки получил прибыль, в по причине колебания курса

Возврат займа учредителю с расчетного счета на карту можно произвести, что является оптимальным способом расчета, в связи с
практичностью и простотой.

Видео: возврат по договору займа

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область -
    • Санкт-Петербург и область -
    • Регионы -

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.