Правила и особенности соглашения беспроцентного займа от учредителя должен знать каждый.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В данном виде финансовых взаимоотношений в роли заимодавца выступать может как учредитель, так и организация.

С заемщиком та же ситуация. Чтобы соглашение было действительно беспроцентным, необходимо указать эту деталь в тексте соглашения.

Общие моменты

В соглашении безвозмездного займа между учредителем и компанией в качестве кредитора может выступать и та, и другая сторона. Также обстоит дело и с заемщиком.

Главной особенностью такого договора есть то, что заемщик не обязан платить проценты. Чтобы соглашение действительно стало беспроцентным, в нем должна быть фраза о том, что кредит безвозмездный.

Иначе на кредит будут начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ России.

Необходимые термины

Кредит – это предоставление банковской либо кредитной организацией средств заемщику в сумме и на условиях, предусмотренных кредитным соглашением, по которому заемщик должен отдать полученную сумму и заплатить проценты по ней.

Беспроцентный кредит процентов не предусматривает. При этом передавать в долг можно не только финансовые средства, но и различные вещи, у которых есть общие родовые признаки.

Не передается в долг имущество, которое имеет персональные признаки, к примеру, нельзя передавать транспортное средство, стоящее на учете либо картину, но можно передать партию металла либо пиломатериалов.

Кредитное соглашение – соглашение между заимодавцем и заемщиком, в соответствии с которым банковская организация выдает заемщику заем на определенных условиях, прописанных в тексте договора.

В соответствии с кредитным соглашением заемщик должен отдать в срок, предусмотренный соглашением, деньги и заплатить проценты за пользование займом.

Однако можно заключить и договор безвозмездного займа. Соглашение беспроцентного займа от учредителя — соглашение между владельцем и организацией о предоставление кредита на льготных условиях без процентов.

При этом никакие дополнительные комиссии не удерживаются. Однако в соглашении могут прописываться штрафы в случае просрочек.

Каково его назначение

Заем от учредителя – это материальная помощь, которая оказывается коммерческой компании ее учредителями.

Безвозмездный заем является выгоднее процентного, ведь компании не придется переплачивать при его возвращении.

Чтобы не ошибиться в оформлении документов, необходимо хорошо разбираться в законодательстве.

Правовые основы

Главным документом, который регулирует кредитование, является Гражданский Кодекс, а именно глава 42 данного документа. Кредит от учредителя имеет полное право на существование и не противоречит законам РФ.

В ст. 807 данного документа сказано, что в соглашении займа участвуют две стороны, одна из которых является кредитором, а другая заемщиком. В соглашении займа прописывается полная информация о сделке.

Если учредителем предприятия и директором компании есть один и тот же человек, то соглашение займа оформляется соответственно с теми же правилами с единственным исключением.

Указанный человек должен подписать соглашение и за кредитора и за заемщика, то есть два раза. Вопросы, связанные с налогообложением займов подробно описываются в Налоговом Кодексе РФ.

Как оформить договор беспроцентного займа с учредителем

Любой вид кредита оформляется соглашением. В документе должны быть главные условия получения и погашения долга, к которым относятся:

  1. Сумма кредита, выданного учредителем заемщику.
  2. Период, на протяжении которого заемщик должен отдать заем.
  3. Присутствие либо отсутствие процентов за пользование средствами.
  4. Способ и период возврата долга.
  5. Права, обязанности и ответственность сторон сделки.
  6. Присутствие либо отсутствие штрафов, которые вступают в силу в ситуации невыполнения одной из сторон обязательств.
  7. Другие условия, которые стороны хотят описать в соглашении.

К соглашению могут прикладываться дополнительные договора и график платежей займа заемщиком.

Последний определяет, в какой последовательности и за какой период заемщик должен отдать средства. Соглашение займа и сопутствующие документы подписываются двумя сторонами сделки.

Однако юридическую силу документ получает только в момент передачи кредита заемщику. Форма договора должна быть письменной.

Иначе доказать факт осуществления действия будет невозможно. Соглашение составляется и подписывается в двух экземплярах — один остается у заимодавца, второй – у заемщика.

Условия финансовых организаций

Компания может получить заем наличными от учредителя. При этом сумма сделки не может быть больше 100 тыс. руб. учредитель – физ. лицо может внести любую сумму наличными в кассу компании.

В любой ситуации эти наличные, полученные в долг, следует сдать в банк. В противном случае можно нарваться на большие штрафы до 50000 рублей.

Для оформления соглашения следует предоставить:

  1. Паспорт, который удостоверяет личность заемщика. В соглашение вписываются его серия и номер.
  2. Со стороны заимодавца соглашение подписывает генеральный директор.

Условия беспроцентного займа в банках:

Банк, карта Проценты Сумма Период Льготный период
Сбербанк, Виза Классик и Мастеркард Стандарт От 25,9 % До 600 тыс. руб. 3 года 50 дней
Россельхозбанк, Виза Классик и Мастеркард Стандарт От 23 % До 250 тыс. руб. 3 года 55 дней
ВТБ 24, Классическая карта 28 % До 300 тыс. руб. 3 года 50 дней

Виды соглашений

Бывают такие виды соглашений по их сроку:

  • краткосрочные со временем действия до года;
  • среднесрочные с периодом от 1 до 5 лет;
  • долгосрочные – от 5 лет;
  • бессрочные.

Каждый вид соглашения имеет отличительные характеристики при учете, но особенное внимание следует обратить на краткосрочные и бессрочные кредиты, именно их используют при оформлении займа от учредителя.

Краткосрочный

Соглашение краткосрочного кредита заключается на период до года. На протяжении этого срока нужно возвратить долг либо заключить дополнительное соглашение, переведя кредит в долгосрочный либо среднесрочный.


Здесь имеет место пролонгация договора – продление действия соглашения сверх предусмотренного при подписании периода. Это самый удобный вариант, если финансовые средства планируется отдать.

Бессрочный

Под бессрочными кредитами обычно имеются в виду те, где в соглашении оговаривается возвращение при условии требования либо не прописан срок, который разрешает потребовать средства кредитору в любой период, но получит он их на протяжении месяца после выставления запроса.

Применяется данный вид соглашений часто в тех случаях, когда кредит выдан учредителем в качестве материальной помощи и возвращение его не планируется, по крайней мере, в недалеком будущем.

В данной ситуации в тексте соглашения следует написать, что оно бессрочное и определить, как будут возвращаться средства. А в остальном соглашение оформляется на обычных основаниях.

Налогообложение сделки

Налоговый кодекс РФ ст. 251 содержит указание на то, что полученные в долг средства не считаются доходом компании, а возвращение – расходом.

На общей системе налогообложение это разрешает организации не платить НДС с полученных денег. В ситуации беспроцентного кредита расходов у компании вообще не появляется.

При присутствии процентов их следует считать во внереализационных расходах, и они будут снижать базу для причисления налога на доход.

При больших отклонениях ставки, к примеру, присутствие возмездного и безвозмездного договора кредитования с двумя учредителями на одинаковый заем, может случиться ситуация, когда проценты нельзя принимать в расходы.

Образец типового документа

В соглашении по кредитованию описываются все условия будущего кредита. Документ имеет простую письменную форму и типичные реквизиты соглашения.

Если в нем не прописана процентная ставка и нет упоминания о безвозмездности, то он будет приравниваться к процентному соглашению.

Процентная ставка будет считаться по ставке рефинансирования на дату возвращения займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Стороны сделки, оформляя беспроцентный договор займа с учредителем, интересуются — какие особенности соглашения с ООО, как выплачивать долг, и какие налоговые последствия возможны при этом.

Если с ООО

Когда уставного капитала не хватает для подъема и нормальной работы организации, учредитель может внести безвозмездный заем.

Такая практика встречается часто, но имеет некоторые особенности при возвращении кредита учредителю в различных аспектах.

Безвозмездный заем между ООО и учредителем имеет свои особенности. В соглашении прописывается, что долг должен быть возвращен в том же виде, что и был оформлен.

ООО и ее учредитель могут составить соглашение о предоставлении денег либо других видов займа. Договор можно считать действующим с периода передачи заемщику предмета соглашения.

В результате, заемщик должен возвратить кредитору определенную сумму средств либо другой предмет займа в том же числе, которое указано в соглашении.

В ситуации случайной порчи заемщиком полученных в заем вещей, он все равно отвечает за возвращение имущества.

Выдача займа деньгами оформляется платежным поручением либо расходным кассовым ордером. Для передачи займа неденежного характера пишется накладная.

Внести материальную помощь можно при обращении в кредитную организацию, куда следует принести образец соглашения кредитования по стандарту 2020 г.

Также законодательство позволяет пополнять материальную базу организации через внесение денег в кассу. Внесенных средств должно хватать для урегулирования ситуации.

После нормализации материального положения компании учредитель может забрать долг обратно либо простить компании долг.

Но важно иметь в виду, что беспроцентная материальная помощь, как и процентный заем должны подлежать налогообложению по характеристикам 2020 года.

Если учредитель решит простить долг, то размер взноса будет признан внереализационным доходом. Такие деньги подлежат вычету налога на прибыль по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Отдельно можно отметить займы между юр. лицами:

Если в соглашении не прописаны четкие сроки То заемщик должен отдать долг на протяжении 30 дней с момента запроса кредитором
Соглашение не будет иметь силу Если в нем не будет указано четкое число переданных средств, график и вариант выплаты долга

Выплата долга

Возврат по договору беспроцентного займа от учредителя происходит соответственно с графиком, который прилагается к соглашению, либо участники соглашения могут оформить договор о прощении долга.

В ситуации прощения кредитором долга, предприятие платит налог на прибыль согласно п. 8 ст.250 НК России.

Каковы налоговые последствия

Налоговые особенности безвозмездного кредита такие:

  • не облагается налогами;
  • не нужно указывать в расходных и доходных ведомостях предприятия;
  • учредитель может простить выданный кредит, оплатив при этом налог на прибыль.

Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или половина и более от уставного капитала заимодавец будет освобожден от выплаты налога (ст. 251 НК РФ).

Здесь также есть свои нюансы. По безвозмездному соглашению лучше не допускать долгую просрочку, ведь это грозит появлением налогооблагаемого дохода.

Если долг не будет погашен вовремя, то его сумма войдет в состав внереализационных доходов, которые учитываются при УСН.

Таким образом, соглашение безвозмездного займа от учредителя – это самая удобная и выгодная материальная помощь. При этом нет необходимости залезать в долги перед банком, увеличивая уставной капитал.

В процессе оформления соглашения следует смотреть на мелкие детали и учитывать период выплаты кредита и способ внесения выплат.

Правильно составленный договор дает много преимуществ, освобождая компанию от оплаты налога на прибыль.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область -
    • Санкт-Петербург и область -
    • Регионы -

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.